更新時間:2021-5-14 13:36:52 瀏覽次數:2
7月1日開始,亞馬遜歐洲站將實行代扣代繳,按照商品的交易額扣除稅款。在過去的時間里,大量海外賣家以海外公司或個人的身份來運營亞馬遜賬戶,以自主提交的方式進行財務申報。據了解,目前部分海外注冊賣家會申請零申報、或象征性地申報1%的稅款。一旦亞馬遜按照成交額扣稅,無疑會為這些賣家帶來沉重的稅務負擔。
這次政策改變,會影響到哪些賣家呢?首先,這條規則只適用B to C賣家,B toB賣家不受影響。無論賣家注冊地在哪里、庫存在哪里,只要商品價值超過150歐元,都由賣家自行繳納。而在亞馬遜平臺上,存在著大量低于150歐元的產品。對于這些賣家來說,想要維持自行繳納VAT的方式,就只有一個方法:將注冊地轉移到歐盟境內,并且將庫存所在地轉移到歐盟境內。
亞馬遜歐洲站規則(2021年7月1日后) |
|||
賣家注冊地 |
庫存所在地 |
貨品價格 |
VAT繳納方式 |
歐盟境外 |
歐盟境內 |
所有 |
亞馬遜 |
歐盟境外 |
歐盟境外 |
小于或等于150歐元 |
亞馬遜 |
大于150歐元 |
賣家 |
||
歐盟境內 |
歐盟境內 |
所有 |
賣家 |
歐盟境內 |
歐盟境外 |
150歐元 |
亞馬遜 |
大于150歐元 |
賣家 |
如果海外賣家將注冊地轉到境內,賣家需要承擔的稅率是多少呢?以下整理了部分歐盟國家的稅率以及申報時間,供賣家們參考:
國家 |
VAT增值稅 |
VAT申報時間 |
所得稅IncomeTax |
所得稅申報時間 |
納稅范圍 |
塞浦路斯 |
19.00% |
季度申報:季度結束后第二月10號前 |
12.50% |
每年3月31號前申報及繳納上年所得稅 |
居民企業:全球納稅 |
9.00% |
|||||
5.00% |
|||||
盧森堡 |
17.00% |
每月/每季度10號前 |
17.50% |
每年5月31號前申報及繳納上年所得稅 |
居民企業: |
14.00% |
|||||
8.00% |
|||||
3.00% |
|||||
德國 |
19.00% |
每月10號前 |
15.00% |
每年7月底前申報及繳納上年所得稅 |
居民企業: |
7.00% |
|||||
16.00% |
7%-17% |
||||
5.00% |
|||||
法國 |
20.00% |
每月15th to 24th |
26.50% |
4月20日或5月初申報及繳納上年所得稅 |
居民企業: |
10.00% |
27.50% |
||||
5.50% |
15.00% |
||||
2.10% |
|||||
5.00% |
|||||
意大利 |
22.00% |
月度申報:每月16號前 |
24.00% |
每年11月底前申報及繳納上年所得稅 |
居民企業: |
10.00% |
|||||
5.00% |
|||||
4.00% |
|||||
西班牙 |
21.00% |
每月20號前 |
25.00% |
每年7月25日前申報及繳納上年所得稅 |
居民企業: |
10.00% |
|||||
4.00% |
表格中每個國家的第一個稅率是該國的通用稅率,部分行業可以按照后幾行的優惠稅率來進行計算。通過對比我們可以看出,歐盟國家VAT稅率都在20%左右, 最低的是盧森堡(17%),其次是塞浦路斯(19%)。但公司所得稅的差別較大,塞浦路斯12.50%的所得稅,遠低于法國的26.50%。
此外,賣家如在歐盟設置公司,可以通過國際稅務籌劃等多種方式進一步管理公司成本。亞馬遜賣方在歐盟國家繳納了進口增值稅之后,發生銷售行為,實際繳納的增值稅后期還可以用來抵扣,降低企業成本。
歐洲亞馬遜賣家如果要轉移注冊地并開設歐洲公司,從稅務角度考慮,塞浦路斯是一個不錯的選擇。
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